Cosa si intende per leasing finanziario?

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Il leasing finanziario, anche detto locazione finanziaria, è un contratto atipico che consente di disporre di un bene, mobile o immobile, senza la necessità di acquistarlo immediatamente, pagando un canone periodico al concedente, ovvero la società di leasing. Al termine del contratto, l’utilizzatore ha la facoltà di riscattare il bene, diventandone proprietario a tutti gli effetti, pagando un prezzo prestabilito (opzione di riscatto).

Come funziona il leasing finanziario?

Nel leasing finanziario sono generalmente coinvolti tre soggetti:

  1. Il concedente (o lessor): una banca o un intermediario finanziario autorizzato (come Sella Leasing o Fidelease) che acquista il bene scelto dall’utilizzatore;
  2. L’utilizzatore (o lessee): un’impresa, un professionista o un privato che ottiene la disponibilità del bene per un periodo determinato, pagando un canone periodico;
  3. Il fornitore: l’azienda che vende il bene al concedente.

Il processo si articola generalmente nelle seguenti fasi:

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  1. Scelta del bene: l’utilizzatore individua il bene di cui necessita e il relativo fornitore;
  2. Richiesta di leasing: l’utilizzatore presenta la richiesta di leasing al concedente, fornendo la documentazione necessaria (bilanci, visure camerali, ecc.) e il preventivo del fornitore;
  3. Valutazione e approvazione: il concedente valuta la solvibilità dell’utilizzatore e, in caso positivo, approva la richiesta;
  4. Stipula del contratto: viene stipulato il contratto di leasing tra concedente e utilizzatore, che definisce la durata, l’importo dei canoni, il prezzo di riscatto e altre condizioni;
  5. Acquisto del bene: il concedente acquista il bene dal fornitore indicato dall’utilizzatore;
  6. Consegna e utilizzo: il fornitore consegna il bene direttamente all’utilizzatore, che inizia a utilizzarlo pagando i canoni periodici al concedente;
  7. Opzione di riscatto: al termine del contratto, l’utilizzatore può scegliere se riscattare il bene, pagando il prezzo prestabilito, restituirlo al concedente o, in alcuni casi, rinnovare il contratto.

Leasing finanziario vs. prestito finalizzato: le differenze

Sia il leasing finanziario che il prestito finalizzato permettono di utilizzare un bene (ad esempio un’auto) pagando rate periodiche. Tuttavia, presentano differenze sostanziali:

  • Proprietà del bene: nel leasing finanziario, la proprietà del bene rimane al concedente fino all’eventuale riscatto. Nel prestito finalizzato, l’utilizzatore diventa proprietario del bene fin dall’inizio, sebbene sia vincolato al pagamento delle rate;
  • Anticipo: il leasing finanziario può prevedere il versamento di un anticipo (maxi-canone iniziale), mentre nel prestito finalizzato non è sempre richiesto;
  • Opzione di riscatto: il leasing finanziario include sempre l’opzione di riscatto, mentre nel prestito finalizzato non è prevista;
  • Durata: il leasing finanziario ha generalmente una durata più lunga rispetto al prestito finalizzato;
  • Vantaggi fiscali: il leasing finanziario può offrire vantaggi fiscali per professionisti e imprese, grazie alla deducibilità dei canoni.

I vantaggi del leasing finanziario

Il leasing finanziario offre diversi vantaggi, tra cui:

  • Nessun immobilizzo di capitali: permette di utilizzare un bene senza dover sostenere l’esborso immediato per l’acquisto;
  • Flessibilità: offre diverse opzioni in termini di durata, importo dei canoni e prezzo di riscatto, adattandosi alle esigenze dell’utilizzatore;
  • Vantaggi fiscali: per professionisti e imprese, i canoni di leasing sono spesso deducibili, offrendo un risparmio fiscale rispetto all’acquisto diretto;
  • Possibilità di rinnovo tecnologico: al termine del contratto, è possibile sostituire il bene con uno più moderno, stipulando un nuovo contratto di leasing;
  • Finanziamento del costo totale del bene: permette di finanziare il costo del bene per intero (IVA compresa).

Le norme che regolano il leasing finanziario

Il leasing finanziario è stato a lungo un contratto atipico, privo di una disciplina organica. La Legge n. 124/2017 ha introdotto una specifica regolamentazione, definendo il leasing finanziario e disciplinando aspetti cruciali come la risoluzione del contratto per inadempimento dell’utilizzatore.

La legge stabilisce che, in caso di risoluzione per “grave inadempimento” dell’utilizzatore (mancato pagamento di almeno sei canoni mensili o due canoni trimestrali per i leasing immobiliari, quattro canoni mensili per gli altri contratti), il concedente ha diritto alla restituzione del bene e può trattenerne una parte, derivante dalla vendita o ricollocazione dello stesso, fino a concorrenza dei canoni scaduti e non pagati, dei canoni a scadere (solo in linea capitale) e del prezzo di riscatto. L’eventuale eccedenza deve essere restituita all’utilizzatore. La legge prevede una procedura dettagliata per la vendita o ricollocazione del bene, al fine di tutelare gli interessi di entrambe le parti.

Il leasing finanziario rappresenta una soluzione versatile e vantaggiosa per finanziare l’utilizzo di beni strumentali e di consumo. La sua flessibilità, i potenziali vantaggi fiscali e la possibilità di rinnovare periodicamente i beni lo rendono uno strumento particolarmente apprezzato da imprese e professionisti, ma anche dai privati che desiderano cambiare auto frequentemente senza immobilizzare capitali. La Legge n. 124/2017 ha contribuito a definire un quadro normativo più chiaro, offrendo maggiori tutele sia ai concedenti che agli utilizzatori e consolidando il ruolo del leasing finanziario nel panorama finanziario italiano.



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